В теме одно сообщение

[kaa]

Прочитайте и сделайте вывод, что обратиться в лавку за углом, где режут печати, не так и сложно. Десять лет назад таких рекомендаций не было, пять лет назад они появились в банках, через пару лет их будут знать в консульствах.

Рекомендации по проверке платежеспособности заемщика
Автор: Федоров Александр Владимирович

На прошлой я выступил соведущим семинара для сотрудников аналитического подразделения одного из ведущих ипотечных банков по оценке платежеспособности заемщиков в целом и владельцев собственного бизнеса, в частности, при выдаче ипотечных кредитов.

Целью семинара было подсказать кредитным менеджерам (сотрудникам, которые непосредственно контактируют с заемщиком и анализируют предоставленные им документы) на что в первую очередь стоит обращать внимание при беседе с потенциальным клиентом.

В ходе моего доклада были освещены следующие аспекты:

* Анализ справки 2НДФЛ;
* Анализ подлинности документов и печатей;
* Анализ финансовой отчетности, предоставленной собственником бизнеса.

В данной статье мне хотелось бы привести ключевые моменты моего доклада.

Анализ справки 2НДФЛ

Справка 2НДФЛ является разновидностью формы налоговой отчетности, которую налоговый агент (источник выплаты дохода для физического лица, например, работодатель) сдает в налоговую инспекцию. Согласно п.1 ст. 226 гл. 23 ч.2 НК РФ налоговыми агентами именуются российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации.

Справка выдается отдельно по каждому виду доходов. В результате, за один период у заемщика может быть несколько подлинных справок от разных работодателей (работа по совместительству), или по разным видам доходов (если человек получал зарплату и, скажем, дивиденды, имея часть доли в уставном капитале работодателя).

Менеджеру стоит помнить, что в справке 2НДФЛ фактически отражается лишь «белый доход». Соответственно, доходы заемщика могут быть как выше (при получении зарплаты в «конверте»), так и ниже (если работодатель решил помочь работнику и завысил его доходы, такое часто бывает с беременными женщинами, которым работодатели указывают более высокий доход в целях получения работницами высокого пособия от ФСС).

Справка 2НДФЛ — это односторонний документ, выдаваемый налоговым агентом, никакими контролирующими органами, в том числе налоговой инспекцией не заверяется. В случае необходимости бухгалтерия может распечатать справку 2НДФЛ по просьбе работника и выдать ему на руки. Заполненная 2НДФЛ подписывается лицом, ответственным за ее подготовку, в поле "Налоговый агент (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу Справки). В поле "Налоговый агент (ФИО)" указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы".

Подписывает справку руководитель юридического лица или главный бухгалтер, либо лицо по доверенности от организации, но тогда к ней должен прилагаться оригинал доверенности.

В принципе, подделать справку 2НДФЛ очень просто, так как ее форма есть в свободном доступе, на ней отсутствуют отметки налогового органа о принятии (напомню, организации сдают их в ИФНС в электронном виде) и у кредитной организации могут отсутствовать образцы подписи и печати налогового агента. То есть, теоретически, недобросовестный заемщик может распечатать справку на принтере, расписаться в ней и поставить случайную печать. Либо, он может уговорить сотрудника бухгалтерии, чтобы ему завысили доход.

Однако, зачастую, при подделке справки 2НДФЛ неопытные мошенники допускают грубые ошибки, которые можно выявить, обладая минимум наблюдательности.

Вот основные ляпы, допускаемые при подделке справки 2НДФЛ:

Неверное заполнение сведений о вычетах, в первую очередь стандартные:

* Заемщики, поставив себе значительную зарплату, более 20 000 рублей в месяц, забывают убрать стандартный налоговый вычет в 400 рублей, который предоставляется налогоплательщикам с доходов ниже указанной суммы;
* Заемщики путают коды вычетов (социальные, стандартные, профессиональные, имущественные);
* Заемщики, наоборот, забывают заполнить графы вычетов, и при указанном доходе, скажем, в 15.000 рублей, оставляют поле вычета пустым;
* Заемщики, не зная, что суммы стандартных и социальных вычетов являются твердыми, или требуют дополнительного документального подтверждения, вписывают случайные суммы.

В первом случае, 2НДФЛ является поддельным.

Во втором случае, ошибка могла быть допущена в бухгалтерии, и справка является, как минимум, недействительной. Необходимо попросить ее заменить

Третий вариант, требует пояснений у заемщика, сотрудник банка должен попросить объяснений, так как вычет мог предоставляться на другом месте работы, с которого заемщик просто не принес справку о доходах.

Четвертый случай, может быть как технической ошибкой, так и злым умыслом. В Налоговом Кодексе РФ приведены твердые суммы вычетов, а также основания и документы, которые должны подтверждать отдельные суммы вычетов, которые предоставляются не в твердой форме.

Также необходимо обращать внимание на несовпадения ИНН налогового агента с ИНН, который многие указывают на печатях. Несовпадение кода региона, в котором якобы находится налоговый агент, выдавший справку, с данными, указанными в справке.

Перепроверить данные из справки 2НДФЛ можно через налоговый орган, попросив налогоплательщика принести оттуда распечатку своего лицевого счета или акт сверки.

Анализ подлинности документов и печатей

При анализе документов нужно помнить про два ключевых принципа – это внимательность и спокойствие при анализе документа. Значительную часть поделок можно выявить без специальных технических средств, только руководствуясь данными принципами.

Естественно, начинать проверку следует с паспорта заемщика. При его проверке я бы рекомендовал руководствоваться следующим алгоритмом:

* До того, как Вы откроете паспорт, следует спросить у заемщика женат ли он, есть ли дети и сколько им лет, сколько лет самому заемщику (подчеркиваю, не дату рождения, а сколько лет!!!). Запоминаем ответы.
* Далее, проводим сравнение фотографии в паспорте с заемщиком, а также смотрим на дату рождения. Бывает, при поддельности паспорта, дата рождения уж явно не соотносится с возрастом мошенника. Кроме того, он, автоматически отвечая на вопрос о возрасте, мог назвать свой реальный возраст, не «подогнав» его под указанный в паспорте. Аналогичным образом проверяется его семейное положение и наличие детей (тут можно задать контрольный вопрос – сможет ли он принести паспорт жены и свидетельства о рождении детей).
* Затем пальцами прощупываем напечатанный текст на второй и третей странице паспорта на предмет выявления подтертостей или наклейки текста поверх старого. Подобное сразу чувствуется.
* Проверяем нумерацию страниц (она должна быть сквозной, но цифры начинаются с четвертой страницы). Все страницы с водяным знаком РФ, при этом буква «Р», как бы, наползает на «Ф». Смотрим на печать на второй странице, на ней указаны код паспортно— визовой службы, который совпадает с кодом подразделения в паспорте.
* Если на странице места жительства указаны несколько адресов, то неплохо бы поспрашивать у заемщика, где он жил ранее и когда съехал, например, с предпоследнего адреса (пусть хотя бы время года укажет или месяц, маловероятно, что нормальный человек помнит точную дату, если только он специально не заучил ее наизусть).

В ходе проверки паспорта смотрите на реакцию человека: волнуется ли он, как быстро (заучено) он отвечает на Ваши вопросы.

Также следует помнить, что на сайте Федеральной миграционной службы (www.fms.gov.ru/) есть автоматический сервис проверки действительности паспортов граждан Российской Федерации.

Что необходимо знать при анализе иных документов.

Чаще всего фальшивки изготавливают из настоящего документа путем подчистки информации, либо внесения в него дополнительных данных, или же подмены листов в документе, состоящем из нескольких страниц. Часто это оставляет видимые следы.

— Подчистка документа производится путем механического удаления текста стирательной резинкой или бритвой, химическим смыванием текста. Уязвимым местом подобного рода подделок является деформация бумаги, которую можно обнаружить при прощупывании, либо проверке документа на свет. Бумажный лист в месте подделки становится боле тонким и прозрачным, а при химическом воздействии зачастую более хрупким, нарушается структура и линии линовки документа.

Ультрафиолетовый детектор валют может помочь выявить факт травления (удаления текста кислотой или щелочью) или смывания (использование для удаления органического растворителя) в документе. В свете детектора нужно обращать внимание на различие в свечении текста и разных участков бумажного листа. Если детектора нет, а документ выглядит подозрительно, то стоит внимательно рассмотреть его на свет под увеличительным стеклом. Необходимо искать пятна от расплывов красителя первоначального текста, следы от первоначальной записи, изменение структуры бумаги.

— Внесение новых данных в свободные места между строками или словами. Для осуществления подделки мошенники используют схожие чернила и аналогичные принтеры.

При анализе документа необходимо обращать внимание на разницу в размещении текста на странице непропорциональные интервалы между строками и словами, разницу между цветом текста в разных местах документа. Практически невозможно впечатать в документ на принтере новую строку или слово, чтобы оно на 1— 2 миллиметра не смещалось по отношению к остальному тексту в этой же строчке. Помимо визуального осмотра документа можно использовать простейшие вспомогательные средства, например, увеличительное стекло или лампу инфракрасного света, последние сейчас очень распространены и применяются в банках, магазинах, обычных фирмах. Я прочитал в сети Интернет такую интересную рекомендацию одного из уважаемых экспертов по использованию инфракрасной лампы: «Допечатку текста можно определить, просветив документ инфракрасными лучами. Например, используя инфракрасный детектор. Дело в том, что у разных веществ коэффициенты отражения и поглощения различные. Поэтому лучи проходят через разнородные чернила с неодинаковой интенсивностью. А значит, допечатанные символы будут выглядеть иначе: у них будет другая яркость, они будут лучше или хуже просвечиваться».

— Замену листов в документе можно визуально определить по следующим признакам:

1. Более крупные отверстия прошивки на подлинных страницах документа. Данные страницы прокалываются, как минимум, дважды и не важно делается ли это иглой, шилом, степлером или дыроколом, ведь мошеннику нужно, чтобы отверстия прошивки на поддельном листе и настоящих совмещались, но при этом происходит неизбежное расширение отверстий оригинала.
2. Необходимо обратить внимание на отличия в бумаге, особенно, если разные листы, вставлены в середине документа. Если они в начале или в конце, то это может объясняться тем, что во время печати одна пачка закончилась, и стали использовать бумагу из другой. Также насторожить может разница в яркости букв в разных листах документа, неравномерные отступы по бокам, сверху и снизу, а также красная строка.
3. Есть разница в печати на струйном и лазерном принтере. Струйный принтер печатает путем нанесения букв из множества мелких одинаковых точек, которые расположены довольно хаотично, а лазерный «прожигает» текст краской, в результате изображение состоит из мелких, спекшихся между собой крупинок порошка неправильной формы.
4. Признаки поддельности печати. Конечно, не видя оригинала печати, сложно установить идентичность ее и той, что проставлена на документах заемщика. Однако следует обратить внимание на ряд моментов, которые могут свидетельствовать о ее поддельности:

— расплывчатость линий может свидетельствовать о том, что печать «перевели» с другого документа при помощи клише, или более примитивными способами, например, вареного яйца;

— излишняя четкость линии, может свидетельствовать о том, что перед вами документ, заверенный печатью, которая никогда ранее реально не использовалась (хотя, возможно, это организация, решила сменить печать);

— при просмотре под увеличительным стеклом видно, что печать нанесена не чернилами, а при помощи цветного принтера;

— буквы в словах находятся на разном расстоянии друг от друга, имеют разные размеры и мелкие дефекты (такое бывает, когда текст для резинки печати делался не на компьютере, а набирался вручную или просто рисовался, чтобы подогнать его под определенный оригинал).

Главное помнить, что у юридического лица в печати должно быть указано его фирменное наименование и местонахождение (Законы о «Об ООО» и «Об АО»). У индивидуального предпринимателя печати может не быть.

...skipped...

Кредитным менеджерам следует знать про возможность математически проверить подлинность ИНН и ОГРН организации, в свое время он облетел весь Интернет. Дело в том, что они присваиваются не хаотично, а определяются по особой системе. Предположим, мы хотим проверить ИНН 7708268456. Суммируем произведения первых девяти цифр ИНН на специальные множители:

7 x 2 + 7 x 4 + 0 x 10 + 8 x 3 + 2 x 5 + 6 x 9 + 8 x 4 + 4 x 6 + 5 x 8 = 226.

Делим эту сумму на 11:

226 : 11 = 20,545

Целая часть полученного результата равна 20. Умножаем ее на 11:

20 x 11 = 220.

Сравниваем две величины:

226 — 220 = 6.

разница совпадает с последней цифрой ИНН. Несовпадение означало бы, что номер некорректен и фирмы с таким ИНН не существует.

Для проверки предпринимателя алгоритм действий тот же. Только, в отличие от "фирменного" ИНН, номер предпринимателя содержит два контрольных числа (11— й и 12— й знаки) и множители другие — для каждого контрольного числа они разные.

Проверка подлинности ОГРН еще проще. Задача та же: выйти на контрольное число. Основной государственный регистрационный номер состоит из 13 цифр. Последняя, тринадцатая, и есть контрольная. Делим число, состоящее из первых 12 знаков, на 11. Потом целую часть полученного результата умножаем на 11 и сравниваем с первоначальным 12— значным числом. Разница должна совпадать с 13— й цифрой ОГРН.

[deleted_user]

Это не пост, а просто кладезь знаний какой-то. Кстати, я что-то не помню случаев, когда откровенно напечатанная на принтере печать "проходила" в консульстве, но присутствовал лично при двух визовых отказах, случившихся как раз по этому поводу (Генконсульство Германии в СПб, 2004-й, кажется, год). Настоящую печать не так сложно заказать и самому.